一文讀懂3種企業認定申報、日常創新管理:高新技術企業、科技型中小企業、技術先進型服務企業

發布時間:2018-02-27   類型:政策指南  來源:


Q1:企業申報高新技術企業、技術先進型服務企業、科技型中小企業通過認定有什么好處?


      一、稅收減免:一般企業所得稅是25%,但是高新技術企業所得稅減按15%的優惠稅率;技術先進型服務企業所得稅減按15%的優惠稅率,且職工教育經費支出(不超過工資薪金總額8%的部分)可以在應納稅所得額中扣除;科技型中小企業享受研發費用稅前加計扣除75%,企業更多利潤免征所得稅;稅收減免額上不封頂。
       二、直接財政獎勵:可獲得各級政府獎補資金,最高地區可達到上百萬元。
       三、研發費用后補助:按企業研發費用投入大小,政府按一定比例給與引導性獎補,最高獎補額可達300萬元。
       四、低成本融資:輕松獲得各大銀行的授信貸款,還可以享受政府貼息獎補資金。
       五、創新品牌:通過高企認定、技術先進型服務、科技型中小企業是企業創新能力“認證”標志,規范企業研發體系,完善知識產權管理,促進成果轉化,推動企業轉型升級;提升企業品牌形象,產品投標、科技項目申報門檻條件或加分,項目申報優先支持。
       六、吸引人才:科技創業的核心是優秀科技人才,高新技術企業員工享受積分入庫、子女入學、申請公租房、購房等傾斜性政策,更有利于企業招募留住人才。
       七、用地供給:優先獲得辦公及工業用地,甚至還可以免費用地。
       八、資產折舊:固定資產加速折舊,對財務報表有利。
       九、企業上市:企業所得稅減免、研發費用稅前加計扣除是企業上市前稅務籌劃重要政策工具。


Q2:高企認定申報必須同時滿足哪些條件?


     (一)企業申請認定時須注冊成立一年以上;

     (二)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;

     (三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

     (四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;

     (五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

        1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;

        2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;

        3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。

    其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;

     (六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;

     (七)企業創新能力評價應達到相應要求(70分以上);

     (八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

(詳細要求可點擊閱讀《高新技術企業認定管理辦法》高新技術企業認定管理工作指引》)


Q3:科技型中小企業認定條件有哪些


科技型中小企業須同時滿足以下條件:

    1.1在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業。
    1.2職工總數≤500人、年銷售收入、資產總額≤2億元。
    1.3產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。
    1.4企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為,且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。
    1.5企業根據科技型中小企業評價指標進行
綜合評價所得分值>60分,且科技人員指標得分>0分


注意!!!符合上述條件中的1.1~1.4項條件的企業,若同時符合下列條件中的任意一項,則可直接確認符合科技型中小企業條件:
    2.1企業
擁有有效期內高新技術企業資格證書;  

        2.2企業近五年內獲得過國家級科技獎勵,并在獲獎單位中排在前三名;

    2.3企業擁有經認定的省部級以上研發機構;
    2.4企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準。


PS:科技型中小企業的相關認定條件和評價指標、管理指引、系統實操等相關詳細內容全在里面

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Q4:技術先進型服務企業的認定條件又是什么?


技術先進型服務企業必須同時符合以下條件:

  1.在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的法人企業;

  2.從事《技術先進型服務業務認定范圍(試行)》(詳見附件)中的一種或多種技術先進型服務業務,采用先進技術或具備較強的研發能力;

  3.具有大專以上學歷的員工占企業職工總數的50%以上;

  4.從事《技術先進型服務業務認定范圍(試行)》中的技術先進型服務業務取得的收入占企業當年總收入的50%以上;

  5.從事離岸服務外包業務取得的收入不低于企業當年總收入的35%。

  從事離岸服務外包業務取得的收入,是指企業根據境外單位與其簽訂的委托合同,由本企業或其直接轉包的企業為境外單位提供《技術先進型服務業務認定范圍(試行)》中所規定的信息技術外包服務(ITO)、技術性業務流程外包服務(BPO)和技術性知識流程外包服務(KPO),而從上述境外單位取得的收入。


PS:下面是關于技術先進型服務企業政策更為詳細的相關解讀,認定范圍、認定程序全都有


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Q5:申報前或認定后日常管理重點工作有哪些?


高新技術企業、技術先進型服務企業、科技型中小企業認定評價指標的側重點有所不同,但是企業作為一個完整的創新主體,無論申報前還是申報后,日常管理重點是做好研發項目組織、加強知識產權申報管理、建設和完善研發組織管理體系、做好科技成果轉化、規范研發投入和高新技術(技術先進型服務)收入的核算。

(一)加強研發項目組織

         研發項目組織水平在高企申報和日常管理中十分重要,關系到高企技術領域的選擇、成果轉化水平、知識產權申報成功率和研發費用歸集的合理合規性,也關系到技術先進型服務企業業務收入歸集,實現研發項目與收入的一致性,項目研發是收入獲得的技術前提。研發項目是企業獲得新技術、新產品、新服務的基礎,項目研發目標既要結合企業實際、行業發展。項目組織實施方式既可以通過獨立自主組織研發,也可以通過產學研合作形式組織,甚至可以通過購買引進技術進行二次開發。企業申報時注意事項:

       1.研發項目界定應吻合《重點支持技術領域》(詳見《高企認定管理辦法》),從而歸納選定本企業申報高企的技術領域。技術先進型企業申報時提交技術先進型服務業務論述要緊扣《技術先進型服務業務認定范圍》表述技術研發項目組織情況。

     2.研發項目所研發的技術目標既要體現行業先進性,也要結合企業實際。每年評審專家都否定一部分企業的低水平研發項目或編造不切實際的“前沿高水平”項目,項目對應的研發費用、成果轉化也被剔除。

     3.日常要做好研發項目檔案管理,包括研發項目立項報告、中期檢查報告紀要、結題報告、測試報告等。高企認定申報時候上傳相關文檔作為附件證明項目真實性、先進性和管理規范性的證明。

     4.重視研發項目所形成的成果管理,并通過知識產權申報加以保護。


PS:每年各級政府部門均有大量資助企業研發創新的財政經費可供申報,企業申請獲得支持有利于加強研發投入、項目組織。我們也會及時推送相關項目申報通知信息。


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(二)做好知識產權申報、管理

        企業擁有的知識產權是衡量企業創新能力重要指標,也是是高企、科技型中小企業認定評價重要指標,都是占30分權重。其中高新技術企業明確知識產權的技術先進程度(8分)、核心支撐作用(8分)、數量(8分)、獲得方式(6分);科技型中小企業偏重于對知識產權類型和數量的評價,1項及以上Ⅰ類知識產權(30分)、4項及以上Ⅱ類知識產權(24分)、3項Ⅱ類知識產權(18分)、2項Ⅱ類知識產權(12分)、1項Ⅱ類知識產權(6分)、沒有知識產權(0分)。
      對于高企申報而言,知識產權的數量、技術水平、對產品支撐作用還涉及高企申報的科技成果轉化評價模塊。也就是說,企業知識產權的數量和質量是事關高企申報評價60分權重的核心。而且,不同類型知識產權可用于申報次數不同、分值不同。發明專利、植物新品種、農作物品種、新藥、中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等屬Ⅰ類知識產權;實用新型、外觀設計、軟件著作權等(不含商標)屬Ⅱ類知識產權。Ⅰ類知識產權可以重復多次用于高企申報,Ⅱ類知識產權只能用于申報一次。在知識產權數量評分標準上,企業擁有1件Ⅰ類知識產權即可獲得A檔分(7-8分);如果企業只有Ⅱ類知識產權,盡管數量超過5件,最高只能獲得B檔分(5-6分)。
        企業知識產權申報管理的核心工作是,從研發項目創新成果中提煉出具有專利申請和保護價值的技術創新點和方案。企業主要是通過解決了的日常生產技術問題、完成的研發項目成果中挖掘申報,日常要注意跟蹤和評估競爭對手的知識產權,謀劃好知識產權的整合、規避、交叉許可,有條件的大型企業可以聘請專業知識產權運營服務公司獲得專業的知識產權管理咨詢服務。一個創新能力強、知識產權管理完善的高企應該兼有Ⅰ類和Ⅱ類知識產權,打造主營產品核心技術的知識產權壁壘。


注意事項

        高企認定申報中,企業知識產權可以通過自主研發、受讓、受贈、并購獲得;

        自主知識產權有多個權屬人時,只能由一個權屬人在申請時使用;

        申請認定時專利的有效性以企業申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。


PS:

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《如何為自己企業構建一個規范的知識產權管理體系,聽專家為您解讀


(三)不斷健全研發組織管理體系

        一個企業的研發組織管理體系涉及方方面面,但《高企認定管理工作指引》歸納了四大核心子系統——研發組織管理、研發機構、成果轉化獎勵、人才績效,技術先進型服務企業、科技型中小企業雖然沒有這方面明確要求,但是這四個方面可以為企業研發組織管理體系建設提供方向性指引。相關企業應該不斷加強以下幾方面的工作:

       1.不斷完善企業研究開發的組織管理制度,特別是項目立項、項目中期目標管理、項目結題成果管理制度,規范研發投入核算體系,實行研發費用輔助賬或專賬核算;

       2.建立健全企業的研究開發機構,加強研發機構的軟硬件建設,積極探索與高校科研院所開展多種形式產學研合作;

       3.建立了符合本企業情況的科技成果轉化的組織實施制度,強化科技成果轉化激勵機制,建立開放式的創新創業平臺,激發員工創新熱情;

       4.選送科技人員的培養進修,開展職工技能培訓,引進優秀科技人才,對科技人才實行創新績效評價和獎勵,并通過制定制度。


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(四)做好科技成果轉化

       科技成果轉化是指為提高生產力水平而對科技成果進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料,發展新產業等活動。科技成果轉化是企業轉型升級,提高市場競爭力最直接、最重要的方式。在高企認定申報時,主要考核企業最近3年內科技成果轉化的年平均數;技術先進型服務企業則需要。
        科技成果包括發明專利、植物新品種、農作物品種、新藥、中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權、實用新型、軟件著作權、外觀設計、產品檢測方法、生產(服務)技術規范等。
        科技成果轉化結果是新產品、新工藝、新材料、新服務等,并獲得相應的高新技術收入或者技術先進型服務收入。


PS:

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(五)如何做好研發費用和高新技術(技術先進型服務)收入歸集

高企和科技型中小企業評價認定均涉及研發投入比例核算:


高新技術企業方面:

       按照2016年高企《管理辦法》《工作指引》規定:

       1.企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

    (1)最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;

    (2)最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;

    (3)最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。

    其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。

       2.近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%。


科技型中小企業方面:

       按照《科技型中小企業評價辦法》研發費用比例核算可以從兩個指標中選其一進行評價:一是按企業研發費用總額占銷售收入總額的比例分檔評價, 6%(含)以上(50分)、 5%(含)-6%(40分)、 4%(含)-5%(30分)、 3%(含)-4%(20分)、2%(含)-3%(10分)、2%以下(0分);二是按企業研發費用總額占成本費用支出總額的比例分檔評價,30%(含)以上(50分)、25%(含)-30%(40分)、20%(含)-25%(30分)、15%(含)-20%(20分)、E. 10%(含)-15%(10分)、10%以下(0分)。


    研發費用在這一過程中一定要注意。高企的研發費用比例核算指標屬于一票否決性指標,科技型中小企業的研發投入比例核算雖然不是一票否決,但是權重高達50分,可見研發費用對企業認定評價重要性。


一、如何做好研發費用歸集?

        企業在日常創新管理過程中,除了加大研發投入,確保研發投入比例達標以外,還要規范研發費用的核算:
        企業在日常管理中應該在研發項目立項時應設置研發支出輔助賬,核算各研發項目的各支出明細科目費用,以此作為研發費用專項審計依據,并以備日后核查;
       依據規定明確研發費用歸集邊界,制定公用共用費用分攤依據原則,準確歸集各項目的研發費用,特別是研發人員的工資、研發儀器設備、場地、水電暖等共用公用費用的歸集和個項目之間的準確分攤;
        規范研發費用歸集對象主體和產生流程,研發費用發生的核心主體研發部門,費用發生應經由研發部分,部分企業歸集的研發用材料直接領用到生產一線,投入產品生產,這些投入是否屬研發投入無法鑒別;
        企業應以研發費用歸集標準為標桿,以規范的研發費用專項審計契機,研發部門和財務部門共同完善企業研發費用歸集邊界、分攤依據、歸集證據文件、歸集結果四位一體的研發費用核算體系。 


二、如何做好高新技術(技術先進型服務)收入歸集?


       高企認定申報前要高新技術產品(服務)收入歸集前提是,對應的產品是由《國家重點支持技術領域》的技術應用生產而獲得的;技術先進型服務企業認定申報前要做好技術先進型服務收入歸集,對應的是《技術先進型服務業務認定范圍(試行)》

       高新技術(技術先進型服務)收入名稱與企業日常財務記賬的產品(服務)名稱盡可能一致,如果不一致,需明確歸集分類依據;

        高新技術(技術先進型服務)收入名稱與企業所開具發票的名稱盡可能一致,如果企業開具的發票產品名稱是統稱,則應該附上銷售明細單或者出庫單加以證明;

       要注意高新技術(技術先進型服務)收入核算結果與企業納稅申報表數據邏輯關系。


PS:

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Q6:通過認定后,應如何優化企業內部管理?


      高新技術企業、科技型中小企業、技術先進型服務企業是“企業創新體系”認證,企業認定后成為名副其實的“創新型企業”,但仍然有許多持續改進和優化的空間,企業可以結合自身實際,做好以下幾方面:


  1


      企業應結合自身發展戰略制定三年科技研發規劃,圍繞不同研發目標制定階段性研發項目實施時間表,做好研發投入概算;


  2


       建立科學的人力資源管理機制,測算企業員工招錄使用需求,加強科技人員招聘引進,確保科技人員比例符合高企比例要求;  


  3 


       做好知識產權規劃,明確企業在下一個認定周期不同類型知識產權申報計劃,使企業可以持續獲取有效知識產權,強化企業技術成果的知識產權壁壘;    


  4


        加強研發部門、研發機構能力建設,完善研發組織管理體系,健全研發費用核算體系,確保研發費用達標,加強科技人員激勵;      


  5


        科學、高效推進科技成果轉化,以新產品、新工藝、新材料應用為突破口,謀劃企業產品服務的升級換代,以技術競爭力牽引企業市場競爭力的提升;     


  6


        企業發生更名需要及時辦理高企更名手續,與認定條件有關的重大變化(如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等)應在三個月內經由市科技部門向省認定機構報告,并履行相關變更手續,以免影響企業享受稅收減免政策;     


  7


               企業及時準確做好年度、季度統計填報工作,主要數據指標與企業年度納稅申報表一致,專利申請授權、科技人員、成果轉化、研發機構等信息與企業過去以及將來認定申報數據一致。


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